Publications & Agenda

Le Conseil d’Etat (CE, 29 sept. 2023, N° 473972) a été dernièrement saisi d’un recours pour excès de pouvoir tendant à la demande d’annulation des commentaires administratifs écartant expressément la location meublée à usage d’habitation du régime d’exonération Dutreil (BOI-ENR-DMTG-10-20-40-10 §15). En l’espèce, le requérant invoquait le caractère commercial de l’activité visée, qui plus est […]

Le débat est lancé, il est totalement légitime. Quel doit être le niveau de formation des mandataires judiciaires qui accompagnent les séniors vulnérables par décision du juge des tutelles lorsqu’il n’a pas été possible ou souhaitable de trouver dans la famille une personne compétente, volontaire, disponible et acceptée de tous ? On pourrait rajouter quel […]

Comme son intitulé le laisse entendre, la donation-partage suppose deux opérations : une donation et un partage des biens. Si le recours à un seul acte est possible, il ne fait nul doute que la donation et le partage puissent être réalisés dans deux actes séparés conformément à la lettre du texte de l’article 1076 […]

Dans cette affaire (Cass. 1ère Civ., 28 juin 2023, n° 21-24.720), des clients français avaient souscrit auprès de leur banque deux prêts immobiliers libellés en francs suisses et remboursables in fine en euros. Les clients se voyant supporter un surcoût en raison du risque de change EURO/CHF assignèrent leur banque en responsabilité et en vue […]

Un livre destiné au grand public écrit par Mamadou FALL, banquier privé, fort d’une riche expérience professionnelle, ancien élève diplômé de l’AUREP, membre de l’association Aurep Alumni.  La qualité de l’écriture, la clarté des propos, la justesse des recommandations démontrent l’ambition du rédacteur : « donner envie aux épargnants de savoir et plus encore de comprendre les mécanismes […]

L’article 815-13 du Code Civil définit le droit au remboursement de certaines dépenses exposées aux frais d’un indivisaire sur le bien indivis. L’enjeu s’articule autour de la qualification de la dépense qui déterminera les modalités de calcul de la créance. Si la dépense engagée par l’indivisaire a amélioré le bien, alors il aura droit à […]

Cet arrêt (Cass., Civ. 1ère, 17 mai 2023, n°21-17.290) vient rappeler ô combien le devoir de conseil et d’information du notaire revêt une importance majeure, particulièrement en matière fiscale. Dans ce litige, la défunte avait fait donation à ses trois enfants de la nue-propriété des parts sociales d’un groupement forestier. Le notaire chargé de l’acte […]

Cette affaire est l’occasion de revenir sur une problématique fiscale tenant à la qualification des sommes perçues par un associé d’une société de personnes cédant ses parts avant la clôture de l’exercice (CE, 30 juin 2023, n°460432). En l’espèce, un contribuable associé initialement avec son fils au sein d’un GAEC, lui céda pour moitié ses […]

Nouvel épisode dans la saga « responsabilité, devoirs de conseil et d’information », il est question ici du remboursement anticipé d’un prêt in fine garanti par deux contrats d’assurance vie nantis (Cass. Com., 21 juin 2023, n°21-18.312). Le contentieux s’est articulé autour du fait que lors du remboursement en question, la valeur de rachat des contrats d’assurance […]

Une bonne nouvelle : Gestion du Patrimoine des Seniors (GPS) de l’AUREP inscrit au registre spécifique de France Compétences Par un arrêté du Ministère du Travail en date du 11 décembre 2018, l’AUREP a été habilitée par la Commission Nationale de Certifications Professionnelles (CNCP), à délivrer le titre d’expert en  conseil patrimonial (ECP), titre de niveau 1 (Bac+ […]

Loin sans faute repose l’idée selon laquelle des cessions répétées de résidences principales acquerront définitivement l’exonération prévue à l’article 150-U du CGI. A plusieurs reprises, l’Administration est venue remettre en cause le vertueux schéma en requalifiant les opérations en activité de marchand de biens. Bien que la frontière entre les deux soient aujourd’hui clairement définie […]

L’équipe de l’AUREP vous souhaite de passer d’excellentes vacances. Rendez-vous le 16 août, très bel été ! ✅ contact@aurep.com

Le Haut Conseil de stabilité financière, dans une décision du 29 juin 2023 (HCSF, 29 juin 2023, n°ECOT2316171S) est revenu sur les conditions d’octroi de crédits immobiliers et plus spécifiquement sur la flexibilité maximale accordée aux établissements de crédit et sociétés de financement. Photo de João Paulo Carnevalli de Oliveira sur Unsplash La décision n°D-HCSF-2021-7 du 29 septembre […]

Dans cette affaire, un terrain à bâtir a été vendu à deux époux en date du 31 janvier 2012. Selon le certificat d’urbanisme obtenu le 9 janvier 2012, le terrain était classé en zone constructible conformément au plan local d’urbanisme en vigueur à l’époque des faits. Jusqu’ici rien d’anormal, la suite en revanche, interpelle. Consécutivement […]

A l’aube d’une décision récemment commentée, les obligations de conseil et d’information du conseil en gestion de patrimoine sont ici encore placées sous le feu des projecteurs (Cass. Chambre commerciale financière et économique, 21 juin 2023, n°21-19.853). Dans cette affaire, un client avait souscrit auprès de son cabinet de conseil en gestion de patrimoine un […]

Cette affaire est l’occasion de revenir sur l’abus de faiblesse, infraction encadrée par le Code pénal (art. 223-15-2 du Code pénal) et constitutive d’un délit (Cass. crim., 8 mars 2023, n° 22-84.651). En l’espèce, les héritiers ici enfants de la défunte constatèrent lors du règlement de la succession de leur mère que celle-ci avait effectué […]